Не пропусти

Срок уплаты НДС и как рассчитать налог?

Срок уплаты НДС и правила подачи отчетности

НДС должны уплачивать практически все юридические лица, за исключением нескольких категорий лиц. В данной статье мы рассмотрим срок уплаты НДС и разберем самые популярные вопросы по данному налогу, заполнению декларации.

НДС является косвенным налогом, который исчисляется продавцом товаров или услуг при их реализации.

Плательщиками данного налога являются:

Срок уплаты НДС и как рассчитать налог?

Налог на добавленную стоимость

При этом условно всех плательщиков этого налога можно разделить на два «вида»:

  • Те, кто оплачивает «внутренний» НДС, то есть налог будет взиматься про реализации услуг и продаже товаров на территории РФ.
  • Плательщики так называемого «ввозимого» налога (его оплачивают при ввозе товаров в страну).

Что относится к объектам налогообложения по НДС? Тут стоит выделить следующее:

Операции по оказанию услуг, реализации товара на территории России.

  • Проведение строительных работ для личного пользователя.
  • Передача услуг или товаров для личной эксплуатации, при этом затраты данные не рассматриваются при расчёте налога на прибыль юрлиц.

Согласно НК РФ, для исчисления размера платежа нужно взять стоимость реализованных товаров или услуг, а для расчета суммы сбора необходимо сделать следующее:

  • Узнать размер НДС.
  • Найти сумму вычетов.
  • Размеры НДС к уплате, если необходимо.

Также не обойтись без определения налогооблагаемой базы, которая определяется на одну из дат:

Также для расчетов нужно знать действующие ставки. Согласно НК РФ, они могут быть:

  • 0 %. Такая ставка применяется при экспорте товаров и услуг, а также при продаже изделий в свободной таможенной зоне». Более подробно о нулевой ставке написано в статье 164 НК РФ.
  • 10 %. Используется при реализации некоторых категорий услуг и товаров: детские вещи, книжная продукция, продовольственные товары, медицинские товары.
  • 18 %. Данная ставка действительна во всех остальных случаях согласно статье 164 НК РФ.

Для расчета платежа нужно умножить ставка на налогооблагаемую величину. Давайте рассмотрим на простом примере. Компания продала круп на 110 рублей (10 рубле – НДС), на 118 рублей материалов (18 % — НДС), акций сторонней компании на 200 рублей (без налога, поскольку является льготной сделкой). В результате размер сбора составит 28 рублей (10 рублей за крупы + 18 рублей за материал).

По НДС нужно заполнять декларацию, форма которой была утверждена приказом ФНС РФ. Есть несколько нюансов по ее заполнению, включая:

  • Любые стоимостные значения нужно прописывать только в рублях, копейки не прописываем – если нужно, их округляем до рубля (если значение больше 50 копеек), если нет, откидываем.
  • Титульный лист и первый раздел заполняет все налогоплательщики.
  • Разделы 2-12 заполняют лишь те, кто совершил за отчетный период соответствующие сделки.
  • Если ведется деятельность по нулевой ставке, заполняются блоки 4-6.
  • 10-11 разделы нужно оформить при получении либо выписке счет-фактур при осуществлении деятельности в интересах третьих лиц на базе любого договора или соглашения.

Срок уплаты НДС и как рассчитать налог?

Декларация по НДС

12 блок заполняют только в случае выписке счета-фактуры для таких категорий плательщиков, как:

  • Освобождённых от налоговых обязательств, что связано с оплатой НДС.
  • Если плетельщик находится на стадии отгрузки товаров или проводит операции, не облагаемые налогом.
  • Освобожденные от уплаты НДС.

Отчетность по данному налогу должна передаваться в налоговую инспекцию не позднее 25 числа того месяца, который следует за отчетным периодом. Правда, специалисты ФНС советуют раньше сдавать декларацию, что позволит исправить ошибки или недочеты в случае их наличия.

Порядок уплаты НДС В 2017 году – рассмотрим все нюансы

Важно помнить – каждая компания должная самостоятельно проводить все расчеты и вовремя сдавать декларации в налоговую в точно указанное время. При этом сроки уплаты НДС немного совпадают со сроками подачи отчетности – сбор нужно оплачивать также не позднее 25 числа трех месяцев, которые следуют за отчетным.

Важный момент: если компания работает на «вмененке», то согласно статье 346 ТК РФ, им не нужно уплачивать данный налог. Но если по каким-либо причинам все же НДС необходимо оплатить, сроки оплаты и подачи декларации такие же, как для обычных компаний.

Также не забывайте вносить правильный КБК при оплате налога – если будет ошибка, ваша оплата может пойти не по тому счету.

Давайте рассмотрим пример. По итогам первого квартала организация начислил НДС в размере 15635 рублей по декларации. В данном случае сроки оплаты будут следующими:

  • До 25.04 апреля – 5212 рублей.
  • До 25.05 – 5212 рублей.
  • До 25.06 – 5212 рублей.

К слову, далеко не все компании обязаны платить данный налог – от него освобождены те, кто работает по специальному режиму или фирмы с минимальной выручкой. Если речь идет от спецрежимах, то они бывают следующими:

Также от уплаты НДС освобождаются компании, применяющие общую систему налогообоожения. А случае, если компания за квартал зарабатывает менее 2 млн рублей, то оно также может подать документы на освобождение от уплаты налога. Такая «льгота» позволяет расширяться малым предприятиям.

При этом руководителям организаций стоит помнить – получить освобождение от НДС автоматически не получится, для этого нужно написать заявление в налоговую. Главное, предоставить документы о необходимости отмены до 20 числа месяца, когда компания решила начать пользоваться таким правом.

При этом отказаться от него нельзя в течение года – по истечение этого времени его следует либо продлить, либо отказаться от него. А вот если выручка компании превысит 2 млн рублей в квартал, вы автоматически лишаетесь права не уплачивать НДС.

Срок уплаты НДС и как рассчитать налог?

Бывает, что не компания выполняет обязанности по перечислению налогов и иных отчислений, а иное предприятие – не за свои средства, а за средства, принадлежащие налогоплательщику (такую организацию называют налоговым агентом). Для этого нужно из причитающегося дохода изъять необходимую сумму и перевести оплату.

Мы разобрали срок уплаты НДС, однако по данному налогу существует масса дополнительных вопросов, которые мы постараемся разобрать в нашей статье.

Срок уплаты НДС и как рассчитать налог?Сколько составляет испытательный срок при приеме на работу и иные аспекты такого трудоустройства? Мы подробно расскажем об этом.

Здесь мы рассмотрим нюансы оформления налогового вычета на детей.

Что такое земельный налог и сроки его уплаты? Тут об этом в подробностях.

НК РФ выделило некоторые ограничения, касающиеся уплаты налога равными частями в течение года. К организациям, которые попадают под это правило, относят:

  • Налоговые агенты, которые закупили товар у иностранных партнеров – нерезидентов РФ.
  • Компании, где реализация товаров или услуг не облагается налогом.
  • Лица, которые не являются плательщиками сбора.

Многие начинающие бухгалтеры путают, следует ли округлять сумму при уплате и при оформлении отчетных документов. Как мы уже сказали – только в целых рублях, никаких копеек. Такой подход позволит избежать путаницы и неточностей.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Для всех регионов!

Как мы уже сказали, при нарушении сроков оплаты или подачи декларации грозит ответственность. К примеру, если опоздать со сдачей отчетности, это приведет к начислению штрафа в размере 5 % от суммы налога за каждый месяц. Минимальная сумма составит 1000 рублей, а максимальная не может превышать 30 % от общей суммы.

Если были нарушены сроки уплаты НДС, налогоплательщику придется «раскошелиться» на 20 % от суммы налога.

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Уведомление об увольнении работника — скачать образец бланка

Уведомление об увольнении работника — как выглядит процесс? Расторжение длительных трудовых соглашений случаются по инициативе, как работников, так и их непосредственных руководителей. Поэтому предоставление уведомления ...

Оплата больничного листа в 2018 году: расчет и сроки выплат

Кто и в каком размере производит оплату больничного листа в 2018 году Законодательство постепенно меняется, совершенствуясь для граждан. 2018 год обещает много новшеств во всех ...

Бизнес план открытия пивного магазина на разлив с нуля

Бизнес план пивного магазина на разлив — как открыть? Идея открытия магазина пива на разлив в России перспективна, а потому популярна. По статистике, именно пиво ...

Расчет заработной платы — формулы, примеры расчетов

Расчет заработной платы — как все высчитать правильно? Получить как можно больше прибыли в результате своей деятельности, является главным финансовым смыслом существования каждого предприятия. Функционирование ...

Рейтинг@Mail.ru
Яндекс.Метрика